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修锁80元钱,逼着修锁工去开发票!你怎么看?是会计太死板吗?

发布时间:2019-12-02 10:36:03 人气:1247

几天前,我和一家公司的负责人聊了聊,提到了公司的会计人员。老板抱怨他公司的会计太死板了。例如,为了一件非常小的事情,公司修理了办公室的门锁,并把它给了修理门锁的个人80元钱。财务部强迫锁匠开发票,说没有发票,财务部不能进入账户,也不能税前扣除!

听了老板的抱怨后,边肖真的很担心会计。这位会计师似乎不学习,在公司里也没有一席之地。

事实上,在日常工作中,许多费用可以在没有发票的情况下税前扣除。

给你几个简单实用的例子,你就会知道!

老板要求员工买300元的水果。

会计应该如何记账?你需要发票吗?

该公司从街头小贩那里购买了300元水果。我必须先拿到发票才能税前扣除吗?如果不需要发票,它们将如何在会计中核算?

答:公司从个人购买的300元以下的水果,可以由个人在税务局大厅开具发票,也可以由供应商开具收据,依法进行税前入账和扣除。

注:收款凭证应包括收款人姓名、个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息。

会计处理如下:

借款:应付员工工资-福利费用300

信用:手头现金300

再看看这张纸条!

像这样的白色条纹可以在税前扣除!

支出项目:修理计算机的费用

支出金额:200元

支出用途:王先生本人

获得的文件:收据(收据注明收款人姓名、个人姓名和身份证号码、支出项目、收据金额及其他相关信息)

会计处理:

借款:管理费用-修理费200元

信用:手头现金200元

摘要:这张白条收取的费用可以税前扣除。少于500元的零星小企业不需要发票支付个人费用。

又来了。

这7项支出可以不开发票税前扣除!!

1 .支付个人零星费用500元以下

例如,在上述三种修理锁、在水果摊购买水果和修理电脑的情况下,只需获得个人出具的收据。换句话说,只有收据可以在税前记录和扣除。

提醒:小型零星企业不需要发票支付500元以下的个人费用。

附件:只需要收据,但需要注明收款人姓名、身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息,可作为税前扣除的原始依据。

2工资和薪金支出

提醒:企业平时不需要发票支付员工工资。

附件:完成个人纳税申报的工资等级、工资分配计划、考勤记录、支付凭证等合理的工资支出凭证可作为税前扣除的原始依据。

3现金福利支出

许多企业支付假日费用、福利基金和补贴给在假日生活困难的工人,并且不需要获得雇员出具的发票。

提醒:企业不需要发票在节假日向员工发放现金福利。

附件:根据税法标准,节假日付款计划表、付款凭证等福利支出凭证可作为税前扣除的原始依据。

4旅行津贴的支付

提醒:出差人员无需发票支付差旅费补贴。

附件:差旅费报销单。企业因经营活动发生的合理差旅费,可根据真实合法的凭证税前扣除。差旅费真实性证明应包括:姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补贴标准可按照财政部门制定的标准或企业董事会确定的标准执行。

5支付员工膳食津贴

提醒:如果员工不能在工作单位工作或因公返回城郊就餐,确实需要外出就餐,根据实际缺餐次数,按规定标准收取的餐费不需要开具发票。

附件:餐费支付明细清单、支付凭证及相应的签收收据作为税前扣除的合法有效凭证。

6.支付违约赔偿金

提醒:许多企业因各种原因经常遇到不履行合同的情况,需要向对方支付违约金。该支出不属于增值税应税行为,不需要获得发票。

注:应税货物或应税服务可根据双方签署的协议、双方签署的补偿协议、收款人出具的收据、法院判决或调解文件、仲裁机构的裁决等进行税前扣除。

根据最新政策,企业缴纳的相关责任保险也可以在企业所得税前扣除。

附录:相关政策

1.根据国家税务总局6月6日发布的2018年第28号公告《企业所得税税前扣除证书管理办法》(以下简称《办法》)的规定:

第九条境内企业发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目),另一方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出应以发票(包括按规定代税务机关开具的发票)为税前扣除凭证。另一方为不需要依法办理税务登记的单位或从事小规模零星业务的个人,其支出应以税务机关出具的发票或收据及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应当载明收款单位名称、个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息。

小规模零星业务的判断标准是从事应税业务的个人销售额不得超过增值税相关政策规定的门槛。

2.《增值税纳税人暂行条例》第十七条销售额未达到国务院财政税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税。达到门槛的,应当按照本条例的规定全额计算缴纳增值税。

3.《增值税暂行条例实施细则》第三十七条规定,增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的范围如下:

(一)销售商品,月销售额2000-5000元;

(二)销售应税服务,月销售额1500-3000元;

(3)如果按日纳税,销售额为每天150-200元。

4.《财政部、国家税务总局关于全面开放营业税改征增值税试点方案的通知》(财税字〔2016〕36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第五十条规定,增值税起征点范围如下:

(1)按时纳税,月销售额为5000-20000元(含)。

(2)按日计税,每次(日)销售额为300-500元(含)。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就用人单位责任保险、公众责任保险和其他责任保险的税务处理问题公告如下:参加用人单位责任保险、公众责任保险和其他责任保险的企业,允许按规定缴纳的保险费在税前从企业所得税中扣除。本公告适用于2018年及以后企业所得税的最终结算。

通过以上案例和政策依据,我们可以发现,实际上,在日常工作中,许多支出可以在没有发票的情况下税前扣除。你学会了吗?

本文来源:郝先生说会计,大白学会计,国家税务总局河南省税务局微信公众号

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